Les Américains vivant en Norvège ne savent que trop bien qu’ils devront toujours s’adresser à l’IRS en raison de la politique fiscale globale des États-Unis. The Local s’est entretenu avec des experts fiscaux sur les mesures que les ressortissants américains vivant en Norvège peuvent prendre pour éviter d’être imposés deux fois.
Le système fiscal américain est mondial, ce qui signifie que les Américains vivant à l’étranger doivent toujours remplir une déclaration auprès de l’IRS, même s’ils sont résidents fiscaux dans un autre pays.
Si la plupart des Américains sont conscients de cette responsabilité, Rune Andersen, associé et responsable du département fiscal du cabinet d’avocats Ræder Bing, a déclaré que la question de la double imposition était un problème commun aux Américains qui s’installaient en Norvège.
« L’imposition sur la base de la citoyenneté n’est pas courante. En général, la plupart des pays imposent les individus lorsqu’ils deviennent résidents, et l’imposition cesse lorsqu’ils s’installent définitivement, mais c’est différent pour les Américains », a-t-il déclaré.
Familiarisez-vous avec la convention fiscale
En principe, la double imposition est évitée grâce à une convention fiscale entre la Norvège et les États-Unis.
Les Américains qui sont résidents fiscaux en Norvège peuvent bénéficier de crédits d’impôt pour les impôts qu’ils paient à l’étranger.
De leur côté, les États-Unis disposent d’un système d’exclusion des revenus étrangers (FEIE), qui permet aux Américains vivant à l’étranger d’exclure une partie de leurs revenus étrangers de l’impôt américain. Les Américains peuvent également utiliser le formulaire 1116 pour demander un crédit pour les impôts payés à la Norvège.
Demandez l’aide d’experts
Toutefois, la convention fiscale entre les États-Unis et la Norvège peut être assez complexe, ce qui signifie que la principale mesure que les Américains vivant en Norvège peuvent prendre pour éviter ou minimiser la double imposition est de faire appel aux services d’un professionnel.
« Pour éviter la double imposition due aux règles américaines, il est, dans la plupart des cas, nécessaire de faire appel à un conseiller fiscal américain ayant une expérience internationale. En outre, la convention fiscale entre la Norvège et les États-Unis est très complexe et ancienne. Il est donc très important de faire appel à des experts fiscaux pour s’assurer que la convention fiscale est correctement appliquée », a déclaré M. Andersen.
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En outre, il existe des lacunes dans la convention fiscale, ce qui signifie que les Américains peuvent être imposés aux États-Unis et en Norvège.
Par exemple, certains comptes de retraite individuels américains (IRA) finissent par être imposés à la fois en Norvège et aux États-Unis, car le titulaire du compte sera imposé par les États-Unis une fois que l’IRA sera payé, et par les autorités norvégiennes, qui considèrent parfois cette manne comme un revenu.
« Les autorités norvégiennes ont, dans certains cas, conclu que l’IRA constituait de l’épargne et que, par conséquent, les bénéfices sous-jacents réalisés sur le compte étaient imposés en tant que revenus du capital, bien qu’aucun retrait n’ait été effectué. Il en résulte une double imposition, car les Américains peuvent être imposés aux États-Unis lorsque l’argent est versé au contribuable au moment de sa retraite. À mon avis, il s’agit d’un traitement incorrect des Américains en Norvège », a déclaré M. Andersen.
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Assurez-vous que les professionnels auxquels vous faites appel sont sur la même longueur d’onde
Idéalement, ceux qui cherchent à minimiser la perspective d’une double imposition devraient faire appel à un expert pour les systèmes fiscaux américain et norvégien et s’assurer que les deux experts sont en contact l’un avec l’autre.
« Faites appel à des conseillers fiscaux norvégiens et américains qui ont l’expérience des conventions fiscales. Ces conseillers doivent se coordonner car il est nécessaire de s’assurer que les crédits d’impôt sont accordés », a déclaré Helene Aasland, consultante en fiscalité à l’Université d’Amsterdam. chez Ræder Bing, a déclaré à The Local.
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Abordez les choses au cas par cas
Un autre conseil est d’essayer de traiter certains scénarios, comme les trusts, au cas par cas plutôt que de suivre des conseils généraux pour éviter de payer des impôts inutiles.
« Les contribuables résidant en Norvège doivent déclarer leurs revenus et leur patrimoine au niveau mondial. Nous constatons des malentendus liés aux trusts. Un trust peut être organisé de différentes manières. Si un bénéficiaire est un résident fiscal en Norvège, le contribuable peut être considéré comme propriétaire des actifs du trust et, par conséquent, être redevable de l’impôt sur la fortune pour ces actifs, mais il n’y a pas de réponse claire à cette question. Chaque cas doit être examiné séparément », a déclaré M. Aasland.
Suivez l’évolution de la situation
Bien que les contribuables ne puissent pas faire grand-chose pour essayer de changer la politique eux-mêmes, se tenir au courant des derniers développements peut donner aux Américains vivant en Norvège une idée approximative de la façon dont leurs obligations fiscales pourraient changer à l’avenir.
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Par exemple, les États-Unis pourraient choisir d’abolir l’imposition des citoyens qui vivent à l’étranger.
En outre, l’impôt sur la fortune controversé de la Norvège sera probablement au cœur du débat et de la politique lors des élections générales qui se tiendront plus tard dans l’année et, par conséquent, sera modifié.
« Nous voyons de nombreux Américains s’installer en Norvège pour des raisons personnelles, professionnelles ou autres, mais ils se heurtent à un système d’impôt sur la fortune qui rend la vie ici trop chère », a déclaré M. Andersen.
L’impôt norvégien sur la fortune s’applique à la fortune globale et est prélevé à un taux compris entre 0,525 et 1,1 % de la fortune nette totale d’une personne au-delà de 1,7 million de couronnes.
Passionnée par la culture nordique, par la nature, par l’écriture, voici que j’ai réunie mes passions dans ce site où je vous partage mes expériences et mes connaissances sur la Norvège spécialement. J’y ai vécu 2 ans entre 2015 et 2017, depuis les décors me manque, la culture me manque. Bonne lecture.
