Quelles sont les différences pratiques entre une Enkeltpersonforetak (ENK) et une Aksjeselskap (AS), les deux types de société utilisés par les personnes qui travaillent en freelance ou qui créent leur propre entreprise en Norvège ?
Pour de nombreuses personnes qui s’installent en tant qu’indépendants ou consultants, ou qui lancent une petite entreprise en Norvège, l’une des premières questions est de savoir s’il faut structurer leur entreprise sous la forme d’une entreprise individuelle (Enkeltpersonforetak ou ENK) ou en tant que société à responsabilité limitée (Aksjeselskap ou AS).
Chacune a ses avantages et ses inconvénients et la réponse dépendra généralement du montant que vous espérez gagner grâce à l’entreprise, du degré de risque qu’elle présente, du temps dont vous disposez pour l’administration et de votre volonté de bénéficier de tous les avantages sociaux en tant que salarié.
Quelle est la différence ?
Responsabilité
Avec une ENK, il n’y a pas de séparation juridique entre l’entreprise et vos finances personnelles. Cela signifie que vous êtes personnellement responsable de toutes les dettes et obligations, de sorte que si l’entreprise fait faillite, votre maison et vos économies sont menacées.
Dans le cas d’une AS, votre responsabilité est limitée à la valeur des actions que vous détenez dans la société, qui doit être égale ou supérieure à 30 000 couronnes. Vos biens personnels sont protégés, à moins que vous n’ayez fourni une garantie personnelle lors de la souscription d’un prêt.
Cette différence de responsabilité ne devrait pas avoir beaucoup d’importance si vous êtes, par exemple, consultant en médias sociaux ou journaliste indépendant, et que vos actifs professionnels se limitent à un ordinateur portable.
Mais si, par exemple, vous achetez de vieilles machines agricoles norvégiennes pour les exporter ailleurs et que vous avez des actifs d’une valeur de plusieurs millions de couronnes dans vos livres à un moment donné, cela pourrait avoir beaucoup d’importance.
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Fiscalité
Dans le cas d’une ENK, il n’y a pas de distinction entre le salaire et le bénéfice : tout est imposé comme un revenu personnel.
Dans le cas d’une AS, votre entreprise paie un impôt sur les sociétés de 22 % sur les bénéfices, et vous payez un impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires que vous vous versez, ainsi qu’un impôt sur les dividendes que votre entreprise vous verse en tant qu’actionnaire.
Cela signifie que le fait d’avoir une AS vous offre une plus grande flexibilité dans la planification de vos impôts et davantage de possibilités de réduire votre facture fiscale.
Si vous avez une ENK, vous payez 22 % d’impôts communaux, puis un impôt sur le revenu des personnes physiques. trygdeavgift de 10,9 %, couvrant les cotisations de sécurité sociale, puis des niveaux croissants d’impôt marginal sur tout revenu supérieur à 208 050 couronnes par an.
Cela signifie que votre taux d’imposition effectif passera de 33 % si vous gagnez seulement 300 000 couronnes par an à 48 % si vous gagnez 5 millions de couronnes par an.
Que vous ayez une ENK ou une AS, il est possible de soustraire de vos revenus les frais professionnels tels que les espaces de bureau, les ordinateurs, l’utilisation de la voiture, etc.
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Dans le cas d’une AS, la charge fiscale peut être un peu plus élevée, allant jusqu’à 52 % pour une entreprise gagnant 5 millions de couronnes par an si tous les revenus sont prélevés sous forme de salaire.
Mais si vous conservez les bénéfices dans l’entreprise et que vous vous versez un salaire beaucoup moins élevé, vous pouvez potentiellement réduire votre facture fiscale annuelle de manière substantielle.
Si votre entreprise gagne 5 millions de couronnes et que vous limitez votre salaire à 1 million de couronnes, vous pouvez payer jusqu’à 27 % d’impôts.
Sécurité sociale
En Norvège, les entrepreneurs individuels ont des droits à la sécurité sociale légèrement inférieurs à ceux des employés à part entière (ou des propriétaires) de sociétés à responsabilité limitée.
Les indemnités de maladie sont moins élevées, les paiements étant retardés jusqu’à ce que vous ayez été malade pendant 17 jours et ne couvrant que 80 % de vos revenus normaux. Vous bénéficiez également de prestations parentales moins élevées et vous accumulez moins de droits à la retraite.
En tant que propriétaire d’une AS, vous êtes traité comme un employé et vous bénéficiez d’une indemnité de maladie de 100 % dès le premier jour, d’un congé parental complet, d’allocations de chômage et d’une accumulation de droits à pension.
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Coûts et bureaucratie
Un ENK est facile à mettre en place et son enregistrement est gratuit. Les exigences comptables sont minimes, il n’est pas nécessaire d’avoir un auditeur externe et il n’y a pas de restrictions sur la manière dont vous pouvez retirer de l’argent.
Une AS est beaucoup plus compliquée, avec l’obligation de présenter des comptes annuels et d’avoir un comptable externe si vous avez des revenus de plus de 7 millions de couronnes, des actifs de 27 millions de couronnes ou plus, ou plus de 10 employés.
Vous devez également disposer d’un capital social d’au moins 30 000 couronnes.
Crédibilité
Bien qu’une ENK convienne parfaitement aux indépendants ou aux consultants, elle est considérée comme moins formelle et moins professionnelle, ce qui signifie que pour certains types d’entreprises, le fait de se structurer en tant qu’AS augmentera la crédibilité.
Alors, que choisir ?
En général, l’ENK est la meilleure option si vous avez peu d’actifs ou de passifs, un revenu limité et si vous n’avez pas affaire à des clients qui préfèrent travailler avec un AS.
Les indépendants et les petits consultants peuvent choisir de gérer leur entreprise en tant qu’ENK.
Si vous gagnez un salaire plus élevé, par exemple en tant que consultant en informatique ou consultant indépendant en gestion, vous pouvez choisir de structurer votre entreprise en tant qu’AS, même si vous n’avez pas d’employés, en raison de la plus grande flexibilité de la gestion fiscale.
Passionnée par la culture nordique, par la nature, par l’écriture, voici que j’ai réunie mes passions dans ce site où je vous partage mes expériences et mes connaissances sur la Norvège spécialement. J’y ai vécu 2 ans entre 2015 et 2017, depuis les décors me manque, la culture me manque. Bonne lecture.
