Les pays scandinaves sont réputés pour leurs vastes filets de sécurité sociale et leur financement public de services tels que les soins de santé universels, l’enseignement supérieur, les congés parentaux et les soins aux enfants et aux personnes âgées. Des niveaux élevés de dépenses publiques nécessitent naturellement des niveaux élevés d’imposition. En 2024, Danemark impôtUn impôt est un paiement ou une charge obligatoire prélevé par les administrations locales, régionales et nationales auprès des particuliers ou des entreprises afin de couvrir les coûts des services, des biens et des activités publics généraux.-par rapport au PIB était de 45,2 %, celui de la Norvègeétait de 40,2 % et celui de la Suèdeétait de 41,4 %. Ce chiffre est à comparer au ratio de 25,6 % enregistré aux États-Unis.
Comment les pays scandinaves augmentent-ils leurs recettes fiscales ? Les taxes à la consommation et les cotisations sociales, deux types d’impôts à assiette très large, génèrent une grande partie des recettes nécessaires au financement de leurs programmes publics à grande échelle.
Imposition des revenus du travail
En 2024, le Danemark (25,6 %), la Suède (25,5 %) et la Norvège (19,5 %) ont tous généré une part importante de leurs recettes fiscales en pourcentage du PIB à partir des impôts sur les personnes physiques, presque exclusivement par le biais de l’impôt sur le revenu et des cotisations sociales. À titre de comparaison, ce pourcentage était de 16,3 % du PIB aux États-Unis.
Coin fiscalD’une manière générale, le coin fiscal correspond à la différence entre le prix ou le rendement avant impôt et le prix ou le rendement après impôt. Pour les revenus du travail, il s’agit de la différence entre le coût total de la main-d’œuvre pour l’employeur et le salaire net correspondant perçu par l’employé.
Une façon d’analyser le niveau d’imposition des revenus salariaux consiste à examiner ce que l’on appelle le « coin fiscal », qui montre la différence entre le coût d’un employé pour l’employeur et le revenu net disponible de l’employé.
En 2024, le coin fiscal pour un travailleur célibataire sans enfant gagnant le salaire moyen national était de 36,1 % au Danemark, de 36,4 % en Norvège et de 41,5 % en Suède. Les charges fiscales des pays scandinaves sont désormais supérieures à celles des États-Unis (30,1 %) et à la moyenne de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) (34,9 %).
Les cotisations sociales sont prélevées sur les salaires afin de financer des programmes spécifiques et de conférer le droit de percevoir une prestation sociale (conditionnelle) à l’avenir. Les cotisations sociales sont en grande partie des impôts à taux unique et sont généralement plafonnées.
La Norvège et la Suède prélèvent toutes deux des cotisations sociales élevées, qui représentent respectivement 9,5 % et 14,3 % du PIB en 2024. Aux États-Unis, les cotisations sociales (impôts sur les salaires) représentent environ 6 % du PIB.
En Norvège et en Suède, les cotisations sociales (employeur et salarié confondus) représentent respectivement 18,4 % et 29,2 % du coût total de la main-d’œuvre d’un travailleur célibataire sans enfant gagnant un salaire moyen. Ce chiffre est de 14,6 % aux États-Unis.
Seul le Danemark n’impose pas de cotisations sociales pour financer ses programmes sociaux. Il utilise plutôt une partie de son impôt sur le revenu des particuliersUn impôt sur le revenu des particuliers (ou impôt sur le revenu des personnes physiques) est prélevé sur les salaires, les traitements, les investissements ou d’autres formes de revenus perçus par un particulier ou un ménage. Les États-Unis imposent un impôt progressif sur le revenu, dont les taux augmentent avec le revenu. L’impôt fédéral sur le revenu a été instauré en 1913 avec la ratification du 16e amendement. Bien qu’il n’ait qu’à peine 100 ans, l’impôt sur le revenu des particuliers est la principale source de revenus pour ces programmes.
Impôts sur le revenu des particuliers les plus élevés
Les taux d’imposition sur le revenu des particuliers sont plutôt élevés dans les pays scandinaves, à l’exception de la Norvège. Le taux d’imposition sur le revenu des particuliers le plus élevé au Danemark est de 55,9 %, celui de la Norvège est de 39,6 % et celui de la Suède est de 52,4 %. Le taux d’imposition sur le revenu des particuliers le plus élevé au Danemark est le plus élevé, mais l’absence de cotisations de sécurité sociale maintient son coin fiscal pour les hauts revenus en dessous de celui des autres pays scandinaves.
Cependant, les taux d’imposition ne sont pas nécessairement la caractéristique la plus révélatrice des systèmes d’imposition sur le revenu scandinaves. En fait, le taux maximal d’imposition sur le revenu des particuliers aux États-Unis est supérieur au taux maximal norvégien, à 43,7 % (fédéral et étatique combinés).
Les pays scandinaves ont tendance à appliquer les taux maximaux d’imposition sur le revenu des particuliers aux contribuables de la classe moyenne (supérieure), et pas seulement aux contribuables à revenus élevés. Par exemple, le taux maximal légal d’imposition sur le revenu des particuliers au Danemark, qui est de 55,9 %, s’applique à tous les revenus supérieurs à 1,3 fois le revenu moyen. Du point de vue américain, cela signifie que tous les revenus supérieurs à 91 800 dollars (1,3 fois le revenu moyen américain d’environ 70 630 dollars) seraient imposés à 55,9 %.
La Norvège et la Suède ont des systèmes d’imposition sur le revenu similaires. Le taux d’imposition maximal de 39,6 % en Norvège s’applique à tous les revenus supérieurs à 1,8 fois le revenu moyen norvégien. Le taux d’imposition maximal de 52,4 % en Suède s’applique à tous les revenus supérieurs à 1,1 fois le revenu national moyen.
À titre de comparaison, les États-Unis appliquent leur taux d’imposition maximal sur le revenu des particuliers de 43,7 % (fédéral et étatique combinés) à 8,8 fois le revenu moyen américain (environ 621 500 dollars pour les contribuables célibataires). Ainsi, une proportion relativement plus faible de contribuables est soumise au taux maximal.
Il est important de noter que la progressivité globale d’un impôt sur le revenu dépend de la structure de toutes les tranches d’imposition Une tranche d’imposition est la fourchette de revenus imposés à des taux donnés, qui diffèrent généralement en fonction du statut fiscal. Dans un système d’imposition progressive des revenus des particuliers ou des sociétés, les taux augmentent à mesure que les revenus augmentent. Il existe sept tranches d’imposition fédérales pour l’impôt sur le revenu des particuliers ; le système fédéral d’impôt sur les sociétés est à taux unique. les exonérations et les déductions, et pas seulement du taux maximal et de son seuil. En outre, le montant des recettes fiscales générées par un certain système fiscal dépend de la répartition des revenus imposables.
Taxes sur la valeur ajoutée
Outre les impôts sur le revenu et les cotisations sociales, tous les pays scandinaves perçoivent des recettes importantes provenant des taxes sur la valeur ajoutée (TVA). Les TVA sont similaires aux taxes de vente en ce sens qu’elles visent à taxer la consommation. Cependant, les TVA sont calculées sur la valeur ajoutée à chaque étape de la production d’un bien ou d’un service plutôt que sur le seul prix de vente final.
En tant qu’impôt sur la consommation, la TVA est économiquement efficace : elle permet de générer des recettes importantes sans nuire de manière significative à l’économie. Cependant, selon sa structure, la TVA peut être régressive, car les personnes à faibles revenus ont tendance à consacrer une part plus importante de leurs revenus à la consommation.
En 2024, le Danemark a perçu environ 9,1 % du PIB grâce à la TVA, la Norvège 7,5 % et la Suède 8,7 %. Ces trois pays ont un taux de TVA de 25 %. Les États-Unis n’ont pas de taxe nationale sur les ventesUne taxe sur les ventes est prélevée sur les ventes au détail de biens et de services et, dans l’idéal, devrait s’appliquer à toute la consommation finale, avec peu d’exemptions. De nombreux gouvernements exemptent des biens tels que les produits alimentaires ; l’élargissement de l’assiette fiscale, par exemple en incluant les produits alimentaires, pourrait permettre de maintenir des taux plus bas. Une taxe sur les ventes devrait exempter les transactions entre entreprises qui, lorsqu’elles sont taxées, entraînent une pyramide fiscale. ou la TVA, optant plutôt pour des taxes de vente étatiques et locales. Le taux moyen de la taxe de vente dans le pays (pondéré en fonction de la population) est d’environ 7,5 %. En outre, les taxes de vente américaines ont une assiette beaucoup plus étroite : elles s’appliquent à 35,9 % de la consommation finale, contre plus de 56 % couverts par la TVA dans les pays scandinaves. En raison de leur taux beaucoup plus bas et de leur assiette plus étroite, les taxes de vente américaines ne représentent qu’environ 2,1 % du PIB en recettes.
Impôts sur les sociétés
Alors que les pays scandinaves perçoivent des recettes fiscales importantes auprès des particuliers grâce à l’impôt sur le revenu, aux cotisations sociales et à la TVA, l’impôt sur les sociétés, comme aux États-Unis, joue un rôle moins important en termes de recettes.
En 2024, les États-Unis ont prélevé 2,2 % du PIB au titre de l’ impôt sur les sociétésL’impôt sur les sociétés (IS) est prélevé par les gouvernements fédéral et étatiques sur les bénéfices des entreprises. De nombreuses entreprises ne sont pas soumises à l’IS car elles sont imposées en tant qu’entreprises transparentes, leurs revenus étant déclarés dans le cadre de l’impôt sur le revenu des particuliers. (3,55 % du PIB si l’on ajoute l’impôt sur le revenu des entreprises transparentes), ce qui est inférieur à la moyenne de l’OCDE, qui est de 3,7 %. Le Danemark et la Suède ont augmenté leur part pour atteindre une moyenne similaire à celle de l’OCDE, avec respectivement 4,2 % et 3,9 % du PIB. La Norvège fait exception, avec des recettes provenant des entreprises équivalentes à 9,8 % du PIB. La Norvège dispose d’importantes réserves de pétrole et impose aux entreprises un taux d’imposition sur les sociétés de 78 % sur les activités extractives.
Les taux d’imposition des sociétés de tous les pays scandinaves sont inférieurs à celui des États-Unis. En 2024, les taux d’imposition légaux des sociétés au Danemark et en Norvège étaient de 22 %, et celui de la Suède était de 20,6 %. Le taux d’imposition des sociétés aux États-Unis est légèrement plus élevé, à 25,6 % (fédéral et étatique combinés).
Impôts sur les plus-values et les dividendes
L’imposition des plus-values et des dividendes dans les pays scandinaves est similaire à celle des États-Unis, à l’exception du Danemark et de la Norvège. Les taux d’imposition maximaux sur les dividendes et les plus-values au Danemark et en Norvège sont parmi les plus élevés de l’OCDE, avec respectivement 42 % et 37,84 %.
Le taux d’imposition suédois de 30 % sur les plus-values et les dividendes est plus proche de celui des États-Unis, qui imposent les dividendes et les plus-values à 28,73 % (fédéral et étatique combinés).
Conclusion
Les pays scandinaves offrent une gamme plus large de services publics, tels que la couverture médicale universelle et l’enseignement supérieur, que les États-Unis. Cependant, ces programmes nécessitent des niveaux d’imposition plus élevés, ce qui se reflète dans les ratios impôts/PIB relativement élevés de la Scandinavie.
L’adoption de tels services publics aux États-Unis nécessiterait naturellement des niveaux d’imposition plus élevés. Si les États-Unis augmentaient leurs impôts à l’instar des pays scandinaves, les impôts, en particulier ceux pesant sur la classe moyenne, augmenteraient grâce à une nouvelle TVA et à des cotisations sociales plus élevées. Les impôts sur les entreprises et le capital n’auraient pas nécessairement besoin d’être augmentés si les décideurs politiques suivaient le modèle scandinave.
Il n’est pas surprenant que les impôts dans les pays scandinaves soient structurés de cette manière. Pour générer des recettes importantes, l’ assiette fiscaleL’assiette fiscale est le montant total des revenus, des biens, des actifs, de la consommation, des transactions ou de toute autre activité économique soumise à l’impôt par une autorité fiscale. Une assiette fiscale étroite n’est ni neutre ni efficace. Une assiette fiscale large réduit les coûts d’administration fiscale et permet de collecter plus de recettes à des taux plus bas. doit être large. Cela signifie des taxes plus élevées sur la consommation par le biais de la TVA et des taxes plus élevées pour les contribuables à revenus moyens par le biais de cotisations sociales plus élevées. Les impôts sur les entreprises sont une source de recettes moins fiable (à moins que votre pays ne soit situé au-dessus d’un gisement de pétrole). En bref, les pays scandinaves concentrent leur fiscalité sur le travail et la consommation.
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Passionnée par la culture nordique, par la nature, par l’écriture, voici que j’ai réunie mes passions dans ce site où je vous partage mes expériences et mes connaissances sur la Norvège spécialement. J’y ai vécu 2 ans entre 2015 et 2017, depuis les décors me manque, la culture me manque. Bonne lecture.
